Ministerstvo financí připravilo pro rok 2025 řadu změn. Podívejte se na některé novinky, které ovlivní každodenní život občanů a firem.
Zvýšení limitu u zaměstnaneckých benefitů na podporu zdraví
Od 1. ledna 2025 se u zaměstnaneckých benefitů na podporu zdraví, jako jsou například příspěvky na rehabilitaci ve zdravotnickém zařízení, zvýší limit pro osvobození od daně z příjmů. Bude tak nově odpovídat průměrné mzdě stanovené podle zákona upravujícího pojistné na sociální zabezpečení za daný rok, což znamená, že zaměstnanci budou moci čerpat vyšší benefity bez daňového zatížení.
Změny u dlouhodobého investičního produktu (DIP)
U takzvaného DIPU dojde ke změně podmínek, za kterých se budou spořicí doby při změně poskytovatele DIP sčítat pro účely posouzení, zda nemá dojít k navrácení daňové podpory. Když klient převede veškeré naspořené prostředky z daňově podporovaného DIP u jednoho poskytovatele k jinému, spořicí doba ze zaniklého DIP se mu započte do podmínky 120 kalendářních měsíců doby trvání nově vzniklého DIP.
Změny u zaměstnaneckých akcií
Odložení zdanění (režim pro zaměstnanecké akcie) se bude nově aplikovat jen dobrovolně a bude možné se rozhodnout zdanit benefit ze zaměstnaneckých akcií okamžitě (stejně jako do roku 2023), nebo za podmínek, které jsou vyjmenovány v § 6 odst. 14 zákona o daních z příjmů.
Novinky u dohod o provedení práce (DPP)
Měsíční příjem zaměstnance z DPP nebude od 1. ledna 2025 podléhat odvodům na sociální a zdravotní pojištění, pokud u jednoho zaměstnavatele nedosáhne částky, která je rozhodná pro účast na nemocenském pojištění.
Která změna vás v roce 2024 nejvíce potrápila?
Zvýšení daně z tabákových výrobků nebo lihu
Od 1. ledna 2025 dochází ke zvýšení sazeb spotřební daně z cigaret, tabáku ke kouření, doutníků a cigarillos o 5 %. Sazby spotřební daně u těchto výrobků porostou stejným tempem i v letech 2026 a 2027. U náplní do elektronických cigaret bude sazba spotřební daně činit 5 Kč/ml, v případě nikotinových sáčků 0,8 Kč/g.
Zvýší se také sazba spotřební daně z lihu, a to v roce 2025 o 10 % a následně v roce 2026 o 5 %.
Vracení spotřební daně u zelené nafty
Od roku 2025 mohou zemědělci žádat o vratku části spotřební daně ze zelené nafty (nafty prokazatelně používané pro rostlinnou nebo živočišnou výrobu) dvakrát ročně. Tato změna se vztahuje na ty subjekty, které uplatňují vratku daně vyšší než 50 000 Kč za rok.
Nová podmínka pro obchodování s cennými papíry a podíly v obchodní korporaci
Od 1. ledna 2025 se zavádí limit pro osvobození od daně na příjmy z prodeje cenných papírů a podílů v souhrnné výši 40 milionů korun za rok. Limit se vztahuje na příjmy, u kterých byl splněn tzv. časový test, a to v případě cenných papírů 3 roky a v případě obchodních podílů 5 let.
Přeshraniční režim pro malé podniky
Malé podniky se sídlem v jiném členském státu EU, které v kalendářním roce nepřekročí tuzemský obrat 2 mil. Kč a unijní obrat ve výši 100 000 EUR, mohou využívat osvobození v tzv. režimu pro malé podniky jako tuzemští neplátci. V České republice se tak nestanou plátci.
Také dochází ke změně v počítání obratu firem. Zatímco se počítal za období 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců, nyní se bude počítat za kalendářní rok. S tím souvisí i nové nastavení vzniku plátcovství. Jak vysvětluje ministerstvo, malé podniky, které v průběhu roku překročí obrat 2 mil. Kč, se stanou plátcem DPH až od 1. ledna následujícího kalendářního roku. V případě, že obrat do konce roku překročí částku 2 536 500 Kč, stanou se plátci DPH hned následující den.
Zvýšení hranice obratu pro využití čtvrtletního zdaňovací období
Plátci DPH je od 1. ledna 2025 umožněno podat daňové přiznání za zdaňovací období kalendářní čtvrtletí, a to, pokud výše obratu za uplynulý kalendářní rok nepřekročila částku 15 milionů korun (v současnosti je to jen 10 mil. Kč).
Úprava lhůty pro provedení opravy základu daně
Také dochází k úpravě lhůty pro provedení opravy základu daně na sedm kalendářních let následujících po roce, ve kterém vznikla povinnost přiznat daň u původního plnění. Doposud byla tato lhůta tříletá. Ke změně dochází proto, že v řadě případů může být lhůta pro reklamaci delší než tři roky.
ČLÁNKY DO MAILU