Následující dotaz byl převzat z odborných poraden dostupných na adrese poradna.podnikatel.cz. Máte také dotaz? Využijte služeb našich poradců. Položit nový dotaz
DPH při poskytnutí služby do země mimo EU
Jsme česká firma, plátci DPH a chceme poskytovat konektivitu k internetu do země mimo EU. Fakturovat budeme zahraniční firmě. Bude fakturace s DPH, nebo bez DPH? A bude částka vstupovat do přiznání k DPH a na jaký řádek?
Pokud jde o uvedenou službu, při jejím poskytování osobě povinné k dani (podnikatelskému subjektu) bude místo plnění určeno dle základního pravidla, tj. dle § 9 odst. 1 zákona o DPH. To znamená, že jde o službu s místem plnění v zemi sídla odběratele. Z hlediska uplatňování DPH v tuzemsku se nejedná o předmět české DPH. Budete vystavovat faktury bez DPH, ale rovněž budete uvádět dané plnění do ř. 26 daňového přiznání.
Jiná (ovšem výjimečná) situace by nastala, pokud by váš odběratel byl zároveň registrován jako plátce DPH v tuzemsku (u českého FÚ) a ZÁROVEŇ ke skutečnému užití nebo spotřebě služby by docházelo taktéž v tuzemsku. Potom by šlo a tuzemské zdanitelné plnění, fakturovali byste včetně DPH a plnění by se uvádělo do ř. 1 DP.
Čtěte také: Které novinky v oblasti daní vás čekají v roce 2018? Připravili jsme přehled
V praxi se též může stát, že zahraniční subjekt má v tuzemsku provozovnu ve smyslu § 4 odst. 1 písm. j) zákona o DPH. Pak musíme rozlišovat, zda je plnění poskytováno provozovně (tuzemské plnění s DPH) nebo „základně“ sídlící v zahraničí (fakturace bez DPH, místo plnění je v zahraničí).
Nakonec poznámka k poskytování „elektronicky poskytovaných služeb“ osobám nepovinným k dani. Dle informace GFŘ NEPATŘÍ „přístup na internet“ mezi elektronicky poskytované služby ve smyslu § 10i zákona o DPH.
ČLÁNKY DO MAILU