Názory k článku Jak na daňové přiznání při dodanění příjmů z životního pojištění?

Paní Kučerová, dovolím si nesouhlasit s Vaším názorem týkajícím se dodanění pojistné smlouvy, která se zruší a z níž je odbytné (odkupné) převedeno na novou smlouvu, uzavřenou u jiné pojišťovny. Své tvrzení opíráte o VYČÍSLENÍ ODBYTNÉHO. §15, odst. 6 zákona č. 586/1992 Sb., však neříká nic o vyčíslení odbytného a stejně tak neříká nic o tom, že poplatník nemůže bez dodanění převést odbytné na novou smlouvu uzavřenou u jiné pojišťovny. Poslední věta výše uvedeného odstavce říká, že:

"Při nedodržení ... (zjednodušeně řečeno zákonných podmínek dojde k dodanění podle §10) ... s výjimkou pojistných smluv, u nichž nebude VYPLACENO pojistné plnění nebo odbytné a zároveň rezerva nebo kapitálová hodnota pojištění bude převedena na novou smlouvu soukromého životního pojištění splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně."

V článku velmi dobře definujete pojmy kapitálová hodnota, rezerva a odbytné.

Jaká je však Vaše definice pojmu VYČÍSLENÍ ODBYTNÉHO?

Zákon zcela jednoznačně říká, že odbytné nesmí být VYPLACENO, nikoliv VYČÍSLENO.

Jinak je Váš článek napsaný moc hezky a srozumitelně.

Děkuji za odpověď

Dohromady činí zaplacené roční pojistné přes 30 tisíc korun, jsou to tři smlouvy. Jednu chci zrušit. Musím dodaňovat, když stále spořím a držím odpočet nad 12 tisíc ročně? Všechny smlouvy splňují podmínky pro odpočet. Díky za odpověď!

Dobrý den paní Kučerová,

po dlouhé době se vracím k Vašemu článku a reakci na můj příspěvek. Je Vaše stanovisko stále stejné i při aktuálním znění § 15, odst. 6, kdy poslední věta zní:

"Při nedodržení těchto podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně zaniká a příjmem podle § 10 ve zdaňovacím období, ve kterém k této skutečnosti došlo, jsou částky, o které byl poplatníkovi v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen, s výjimkou pojistných smluv, u nichž nebude vyplaceno pojistné plnění NEBO ODBYTNÉ a zároveň rezerva, kapitálová hodnota NEBO ODKUPNÉ BUDE PŘEVEDENO NA NOVOU SMLOUVU soukromého životního pojištění splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně."

Děkuji za odpověď

Tak si myslím, že je lepší takovou pojistku raději neuplatňovat, aby mě pak správce daně nedal ještě úroky. Je prakticky 99% jistota, že pojistku změníte, nebo zrušíte a nastanou komplikace s dodaňováním na kterém asi spíše proděláme.