Vlákno názorů k článku Jak na daňové přiznání při dodanění příjmů z životního pojištění? od Jarmil Novotný - Paní Kučerová, dovolím si nesouhlasit s Vaším názorem...
-
Jarmil Novotný (neregistrovaný)
Paní Kučerová, dovolím si nesouhlasit s Vaším názorem týkajícím se dodanění pojistné smlouvy, která se zruší a z níž je odbytné (odkupné) převedeno na novou smlouvu, uzavřenou u jiné pojišťovny. Své tvrzení opíráte o VYČÍSLENÍ ODBYTNÉHO. §15, odst. 6 zákona č. 586/1992 Sb., však neříká nic o vyčíslení odbytného a stejně tak neříká nic o tom, že poplatník nemůže bez dodanění převést odbytné na novou smlouvu uzavřenou u jiné pojišťovny. Poslední věta výše uvedeného odstavce říká, že:
"Při nedodržení ... (zjednodušeně řečeno zákonných podmínek dojde k dodanění podle §10) ... s výjimkou pojistných smluv, u nichž nebude VYPLACENO pojistné plnění nebo odbytné a zároveň rezerva nebo kapitálová hodnota pojištění bude převedena na novou smlouvu soukromého životního pojištění splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně."
V článku velmi dobře definujete pojmy kapitálová hodnota, rezerva a odbytné.
Jaká je však Vaše definice pojmu VYČÍSLENÍ ODBYTNÉHO?
Zákon zcela jednoznačně říká, že odbytné nesmí být VYPLACENO, nikoliv VYČÍSLENO.
Jinak je Váš článek napsaný moc hezky a srozumitelně.
Děkuji za odpověď
-
Dobrý den, pane Novotný,
za svým názorem si stojím, samozřejmě je podložen příslušnými výklady zákona o daních z příjmů. Správně citujete zákon .. s výjimkou pojistných smluv, u nichž NEBUDE VYPLACENO pojistné plnění nebo odbytné a ZÁROVEŇ rezerva nebo kapitálová hodnota pojištění BUDE převedena na novou smlouvu soukromého životního pojištění splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně.... Je tu tedy důležité slovo zároveň a na to se bohužel často zapomíná.
Znamená to, že aby nebyly porušeny podmínky, musí být převedena i rezerva nebo kapitálová hodnota, a to je možné pouze v případě změny podmínek v rámci stávající pojišťovny.
V okamžiku kdy smlouvu zrušíte a uzavřete novou u jiné pojišťovny, bude vám vyčísleno a VYPLACENO odbytné (odkupné), byť dle dohody převodem na novou smlouvu. Rozhodně vám nebude zároveň převedena na novou smlouvu u jiné pojišťovny rezerva nebo kapitálová hodnota.
Krásný den přeje Dagmar Kučerová
-
Jarmil Novotný (neregistrovaný)
Dobrý den paní Kučerová,
po dlouhé době se vracím k Vašemu článku a reakci na můj příspěvek. Je Vaše stanovisko stále stejné i při aktuálním znění § 15, odst. 6, kdy poslední věta zní:
"Při nedodržení těchto podmínek z důvodu zániku pojištění nebo dodatečné změny doby trvání pojištění nárok na uplatnění odpočtu nezdanitelné části základu daně zaniká a příjmem podle § 10 ve zdaňovacím období, ve kterém k této skutečnosti došlo, jsou částky, o které byl poplatníkovi v příslušných letech z důvodu zaplaceného pojistného základ daně snížen, s výjimkou pojistných smluv, u nichž nebude vyplaceno pojistné plnění NEBO ODBYTNÉ a zároveň rezerva, kapitálová hodnota NEBO ODKUPNÉ BUDE PŘEVEDENO NA NOVOU SMLOUVU soukromého životního pojištění splňující podmínky pro uplatnění nezdanitelné části základu daně."
Děkuji za odpověď
ČLÁNKY DO MAILU