Poplatník je totiž povinen podat řádné daňové přiznání k dani silniční, pokud se v něm uvádí alespoň jedno zdanitelné vozidlo. Kdo má tak vozidlo, u kterého by bez zohlednění osvobození byla dílčí daň za něj vyšší než 0 Kč, musí přiznání podat.
Co se dozvíte v článku
Z auta do 12 tun se daň neplatí
Už několik let se silniční daň u osobních automobilů, autobusů a nákladních aut do 12 tun neplatí.
Takto je nyní daň stanovena:
Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB
| Počet náprav | Největší povolená hmotnost v tunách (od-do) | Výše daně v Kč |
|---|---|---|
| 2 | do 12 | 0 |
| 2 | 12 – 13 | 800 |
| 2 | 13 – 14 | 2300 |
| 2 | 14 – 15 | 3200 |
| 2 | od 15 | 7200 |
| 3 | do 15 | 0 |
| 3 | 15 – 17 | 1400 |
| 3 | 17 – 19 | 2900 |
| 3 | 19 – 21 | 3800 |
| 3 | 21 – 23 | 5800 |
| 3 | od 23 | 9000 |
| 4 a více | do 23 | 0 |
| 4 a více | 23 – 25 | 3800 |
| 4 a více | 25 – 27 | 6000 |
| 4 a více | 27 – 29 | 9400 |
| 4 a více | od 29 | 14 000 |
Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD
| Počet náprav | Největší povolená hmotnost v tunách (od-do) | Výše daně v Kč |
|---|---|---|
| 2 | do 16 | 0 |
| 2 | 16 – 18 | 400 |
| 2 | 18 – 20 | 900 |
| 2 | 20 – 22 | 2000 |
| 2 | 22 – 23 | 2600 |
| 2 | 23 – 25 | 4600 |
| 2 | 25 – 28 | 8000 |
| 2 | 28 – 31 | 8700 |
| 2 | 31 – 33 | 12 100 |
| 2 | od 33 | 18 400 |
| 3 a více | do 36 | 0 |
| 3 a více | 36 – 38 | 11 800 |
| 3 a více | 38 – 40 | 16 300 |
| 3 a více | od 40 | 24 200 |
Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O
| Největší povolená hmotnost nákladního přívěsu v tunách | Výše daně v Kč |
|---|---|
| do 12 | 0 |
| od 12 | 3600 |
Co je předmětem silniční daně
Předmětem daně silniční je zdanitelné vozidlo, kterým se pro účely daně silniční rozumí silniční vozidlo kategorie N2 nebo N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4, pokud jsou registrována v registru silničních vozidel v České republice.
Zdanitelným vozidlem (resp. vozidlem, které není předmětem daně) však nejsou následující vozidla:
- s přidělenou zvláštní registrační značkou podle zákona upravujícího podmínky provozu vozidel na pozemních komunikacích,
- kategorie N podkategorie - vozidlo zvláštního určení nebo terénní vozidlo zvláštního určení nebo
- kategorie O s kódem druhu karoserie DA.
Zdanitelné vozidlo není předmětem daně v kalendářním měsíci, ve kterém u něj nebyly naplněny skutečnosti, jež jsou předmětem daně.
Kategorie vozidel N zahrnuje motorová vozidla konstruovaná a vyrobená především pro přepravu zboží a dělí se na:
- Kategorii N1 – motorová vozidla s maximální hmotností nepřevyšující 3,5 tuny
- Kategorii N2 – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 12 tun
- Kategorii N3 – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 12 tun
Kategorie vozidel O zahrnuje přípojná vozidla a dělí se na:
- Kategorii O1 – přípojná vozidla s maximální hmotností nepřevyšující 0,75 tuny
- Kategorii O2 – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 0,75 tuny, ale nepřevyšující 3,5 tuny
- Kategorii O3 – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 10 tun
- Kategorii O4 – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 10 tun
Vozidlo kategorie O s kódem druhu karosérie DA je návěs, který není předmětem daně silniční.
Předmětem daně jsou tak stále i nákladní vozidla s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny, dani však podléhají pouze vozidla s nenulovou roční výší daně. Ta se uplatňuje u vozidel určitého počtu náprav až od určité stanovené tonáže celkové hmotnosti (např. u vozidel se dvěma nápravami až od 12 tun).
Kdo je poplatníkem daně
Poplatníkem daně silniční je ten, kdo
- je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v technickém průkazu vozidla,
- užívá zdanitelné vozidlo, v jehož technickém průkazu je zapsána jako provozovatel osoba, která zemřela, zanikla nebo byla zrušena.
Poplatníkem daně silniční je rovněž
- osoba, která používá zdanitelné vozidlo určené jako státní hmotná rezerva,
- organizační složka osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí.
- stálá provozovna podle právních předpisů upravujících daně z příjmů osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí:
Je-li u téhož zdanitelného vozidla poplatníků více, platí daň společně a nerozdílně.
Kdo musí podávat přiznání
Pozor však na to, že stále platí, že někteří poplatníci musí podávat přiznání k dani silniční, přestože žádnou daň neplatí. Poplatník je totiž povinen podat řádné daňové přiznání k dani silniční, pokud se v něm uvádí alespoň jedno zdanitelné vozidlo, a to nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (letos tedy do pátku 31. ledna 2025).
V daňovém přiznání se uvádí pouze zdanitelné vozidlo,
- za které je dílčí daň (tj. daň za vozidlo) vyšší než 0 Kč,
- za které se uplatňuje sleva na dani nebo
- které je osvobozeno, pokud by jinak dílčí daň za něj byla vyšší než 0 Kč.
V daňovém přiznání se neuvádí zdanitelné vozidlo osvobozené podle § 3 odst. 1 písm. d) bodu 1, tj. pokud je poplatníkem diplomatická mise nebo konzulární úřad, je-li zaručena vzájemnost.
Nicméně platí, že pokud silniční daň činí méně než 100 Kč, daň se nepředepíše a ani neplatí.
Nově se vychází z registru vozidel
Kategorie vozidla a další parametry rozhodné pro daň se nově zjišťují primárně podle údajů uvedených v registru silničních vozidel, bez ohledu na to, zda odpovídají skutečnému stavu, platných
- na začátku zdaňovacího období nebo
- při první registraci tohoto zdanitelného vozidla v registru silničních vozidel v České republice, pokud k první registraci došlo v průběhu zdaňovacího období.
Jak daňové přiznání podat
Daňové přiznání lze nově podat pouze elektronicky datovou zprávou:
- podepsanou způsobem, se kterým jiný právní předpis spojuje účinky vlastnoručního podpisu,
- s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky,
- využitím přístupu se zaručenou identitou, nebo
- prostřednictvím daňové informační schránky.
Co dalšího se změnilo pro rok 2025
Sice už na začátku loňského ledna nabyly účinnosti dvě novely zákona o dani silniční, změny se však uplatní až v letos podávaném přiznání (tedy za zdaňovací období roku 2024). Jedná se o tyto změny:
- Zdanitelné vozidlo, u něhož dojde ke změně poplatníka, je v daném kalendářním měsíci předmětem daně pouze u nového poplatníka.
- Zdanitelné vozidlo vybavené zvláštním výstražným světlem modré barvy nebo modré a červené barvy je od daně osvobozeno bez ohledu na zvláštní výstražné zvukové zařízení
- Dojde-li v průběhu zdaňovacího období k přestavbě zdanitelného vozidla, určí se jedna dvanáctina výše daně za jednotlivý měsíc podle údajů uvedených v registru silničních vozidel platných na začátku kalendářního měsíce, popř. při první registraci tohoto vozidla v registru silničních vozidel v České republice, pokud k registraci došlo v průběhu tohoto kalendářního měsíce.
ČLÁNKY DO MAILU