Co všechno musí identifikované osoby plnit a co nikoli, radíme v Daňové poradně.
Dotaz
Jako identifikovaná osoba poskytuji služby do zahraničí. Spolupracuji se společnostmi, které mají registraci v EU, zároveň ale pracuji i pro společnosti, které nespadají do EU. Měsíčně jsem povinna podávat souhrnné hlášení, jsem povinna podávat i přiznání k DPH, když nikdy žádné DPH neplatím?
Odpověď
Identifikovaná osoba, coby „neúplný plátce“ nemá stejné povinnosti jako plátce. Kontrolní hlášení nepodává vůbec.
Ohledně daňového přiznání a souhrnného hlášení platí:
- daňové přiznání podává pouze v případech, že jí vznikla povinnost přiznat daň, „nulové“ DP tedy nepodává, viz § 101 odst. 5 zákona o DPH,
- souhrnné hlášení podává jen v případech, že uskutečnila služby s místem plnění v jiném členském státě (viz § 102 odst. 2 ZDPH). Služby s místem plnění mimo EU se do SH neuvádějí.
ČLÁNKY DO MAILU