OSVČ se zvýší odvody i paušální daň. Víme, co se jakým OSVČ v roce 2025 více vyplatí

26. 8. 2024

Doba čtení: 6 minut

Autor: Depositphotos.com, podle licence: Rights Managed

V roce 2025 se rekordně zvýší zálohy na sociální a zdravotní pojištění OSVČ. Vzroste si paušální daň OSVČ v prvním pásmu. Spočítali jsme, co bude pro OSVČ příští rok výhodnější.

Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Paušální daň se například vyplatí i některým OSVČ s 80% paušálem. Zároveň platí, že výhodnost paušální daně v prvním pásmu se postupně snižuje. Vyplývá to z aktualizovaných výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Co se dozvíte v článku

Zvýší se minimální zálohy i minimální vyměřovací základ
Zvýší se i zdravotní pojištění
Jak vzroste paušální daň
Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň hlavně 40% paušalistům
Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun
Odvody a paušální daň v roce 2025
Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

Zvýší se minimální zálohy i minimální vyměřovací základ

Konsolidační balíček, který nabyl účinnosti na začátku letošního roku, zvyšuje až do roku 2026 minimální vyměřovací základ u sociálního pojištění ze 25 % průměrné mzdy na 40 % (každý rok o 5 p. b.). V roce 2025 tedy půjde o 35 %. Výjimku budou mít začínající OSVČ, kterých se bude v prvních dvou letech podnikání i nadále týkat minimální vyměřovací základ 25 %. Kromě toho se zvýšil i vyměřovací základ pro výpočet sociálního pojištění, a to z dřívějších 50 % zisku na 55 %.

Vzhledem k tomu, že tradičně vzrostla i průměrná mzda, se navíc zvýší i základna, ze které se minimální vyměřovací základ počítá. Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ hlavní tak bude v roce 2025 činit 4786 Kč. U OSVČ vedlejších se pak zvýší na 1505 Kč. Pro začínající OSVČ pak bude činit 3419 Kč.

Zvýší se i zdravotní pojištění

S novou průměrnou mzdou se zvýší i minimální zálohy na zdravotní pojištění. Konkrétně bude minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2025 činit 3161 Kč.

Jak vzroste paušální daň

Růst minimálních záloh má dopad i do systému paušální daně OSVČ. Paušální daň se od roku 2023 platí ve třech různých pásmech na základě předchozích příjmů a výdajového paušálu, do kterého OSVČ spadá. V prvním pásmu se platí minimální částka zdravotního pojistného, 1,15násobek minima sociálního pojistného a daň ve výši 100 Kč – pro rok 2024 jde o 7498 Kč. V druhém pásmu OSVČ nyní hradí 16 745 Kč a v třetím 27 139 Kč.

V roce 2025 by paušální daň měla činit v prvním pásmu 8765 Kč měsíčně (5504 Kč sociální pojištění, 3161 Kč zdravotní pojištění a 100 Kč daň z příjmů). V druhém a třetím pásmu by měla zůstat stejná jako letos, tedy 16 745 Kč v druhém a 27 139 Kč ve třetím.

Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň hlavně 40% paušalistům

I příští rok bude platit, že do příjmů 1 milionu korun se paušální daň výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje.

Výpočty ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit skoro 80 tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a paušální daň se jim až na výjimky finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.

Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun

U příjmů v rozmezí 1 až 2 miliony korun vydělají na paušální dani především bezdětné OSVČ s 60% paušálem a s příjmy těsně pod 1,5 milionu korun a OSVČ s 40% paušálem s příjmy těsně pod 2 miliony korun. Paušální daň se naopak nevyplatí především 80% paušalistům s dětmi. Například OSVČ s 80% paušálem a dvěma dětmi by na paušální dani vždy prodělala. Paušální daň se nevyplatí ani 40% paušalistům s dvěma dětmi a příjmy těsně nad 1 milion korun a nad 1,5 milionu korun.

Ve výpočtech byly počítány OSVČ, které podnikají déle než dva roky a týká se jich tak zvýšený minimální vyměřovací základ.

Odvody a paušální daň v roce 2025

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	150 000	300 000	450 000	570 000
Daň z příjmů	0	14 160	36 660	54 660
Sociální pojištění	57 432	57 432	72 270	91 542
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	38 475
Celkové odvody	95 364	109 524	146 862	184 677
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-9816	4344	41 682	79 497

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	660 000	840 000	960 000	1 080 000	1 200 000
Daň z příjmů	68 160	95 160	113 160	131 160	149 160
Sociální pojištění	105 996	134 904	154 176	173 448	192 720
Zdravotní pojištění	44 550	56 700	64 800	72 900	81 000
Celkem odvody	218 706	286 764	332 136	377 508	422 880
Paušální daň	200 940	200 940	325 668	325 668	325 668
Rozdíl pro OSVČ	17 766	85 824	6468	51 840	97 212

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	150 000	300 000	450 000	570 000
Daň z příjmů	–15 204 (daňový bonus)	–1044 (daňový bonus)	21 456	39 456
Sociální pojištění	57 432	57 432	72 270	91 542
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	38 475
Celkové odvody	80 160	94 320	131 658	169 473
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-25 020	-10 860	26 748	64 293

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	660 000	840 000	960 000	1 080 000	1 200 000
Daň z příjmů	52 956	79 956	97 956	115 956	133 956
Sociální pojištění	105 996	134 904	154 176	173 448	192 720
Zdravotní pojištění	44 550	56 700	64 800	72 900	81 000
Celkem odvody	203 502	271 560	316 932	362 304	407 676
Paušální daň	200 940	200 940	325 668	325 668	325 668
Rozdíl pro OSVČ	2562	70 620	-8736	36 636	82 008

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	150 000	300 000	450 000	570 000
Daň z příjmů	–37 524 (daňový bonus)	–23 364 (daňový bonus)	–864 (daňový bonus)	17 136
Sociální pojištění	57 432	57 432	72 270	91 542
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	38 475
Celkové odvody	57 840	72 000	109 338	147 153
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-47 340	-33 180	4158	41 973

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	660 000	840 000	960 000	1 080 000	1 200 000
Daň z příjmů	30 636	57 636	75 636	93 636	111 636
Sociální pojištění	105 996	134 904	154 176	173 448	192 720
Zdravotní pojištění	44 550	56 700	64 800	72 900	81 000
Celkem odvody	181 182	249 240	294 612	339 984	385 356
Paušální daň	200 940	200 940	325 668	325 668	325 668
Rozdíl pro OSVČ	-19 758	48 300	-31 056	14 316	59 688

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	100 000	200 000	300 000	380 000
Daň z příjmů	0	0	14 160	26 160
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	61 028
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkové odvody	95 364	95 364	109 524	125 120
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-9816	-9816	4344	19 940

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	440 000	560 000	640 000	720 000	800 000
Daň z příjmů	35 160	53 160	65 160	77 160	89 160
Sociální pojištění	70 664	89 936	102 784	115 632	128 480
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	43 200	48 600	54 000
Celkem odvody	143 756	181 028	211 144	241 392	271 640
Paušální daň	105 180	105 180	200 940	200 940	200 940
Rozdíl pro OSVČ	38 576	75 848	10 204	40 452	70 700

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	100 000	200 000	300 000	380 000
Daň z příjmů	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)	–1044 (daňový bonus)	10 956
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	61 028
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkové odvody	80 160	80 160	94 320	109 916
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-25 020	-25 020	-10 860	4736

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	440 000	560 000	640 000	720 000	800 000
Daň z příjmů	19 956	37 956	49 956	61 956	73 956
Sociální pojištění	70 664	89 936	102 784	115 632	128 480
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	43 200	48 600	54 000
Celkem odvody	128 552	165 824	195 940	226 188	256 436
Paušální daň	105 180	105 180	200 940	200 940	200 940
Rozdíl pro OSVČ	23 372	60 644	-5000	25 248	55 496

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	100 000	200 000	300 000	380 000
Daň z příjmů	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)	–23 364 (daňový bonus)	–11 364 (daňový bonus)
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	61 028
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkové odvody	57 840	57 840	72 000	87 596
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-47 340	-47 340	-33 180	-17 584

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	440 000	560 000	640 000	720 000	800 000
Daň z příjmů	–2364	15 636	27 636	39 636	51 636
Sociální pojištění	70 664	89 936	102 784	115 632	128 480
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	43 200	48 600	54 000
Celkem odvody	106 232	143 504	173 620	203 868	234 116
Paušální daň	105 180	105 180	200 940	200 940	200 940
Rozdíl pro OSVČ	1052	38 324	-27 320	2928	33 176

OSVČ s 80% paušálem bez dětí v Kč

OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	50 000	100 000	150 000	190 000
Daň z příjmů	0	0	0	0
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	57 432
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkové odvody	95 364	95 364	95 364	95 364
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-9816	-9816	-9816	-9816

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	220 000	280 000	320 000	360 000	400 000
Daň z příjmů	2160	11 160	17 160	23 160	29 160
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	57 816	64 240
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkem odvody	97 524	106 524	112 524	118 908	131 332
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-7656	1344	7344	13 728	26 152

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	50 000	100 000	150 000	190 000
Daň z příjmů	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	57 432
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkové odvody	80 160	80 160	80 160	80 160
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-25 020	-25 020	-25 020	-25 020

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	220 000	280 000	320 000	360 000	400 000
Daň z příjmů	–13 044	–4044	1956	7956	13 956
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	57 816	64 240
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkem odvody	82 320	91 320	97 320	103 704	116 128
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-22 860	-13 860	-7860	-1476	10 948

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	50 000	100 000	150 000	190 000
Daň z příjmů	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	57 432
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkové odvody	57 840	57 840	57 840	57 840
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-47 340	-47 340	-47 340	-47 340

Roční příjem	1 100 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	220 000	280 000	320 000	360 000	400 000
Daň z příjmů	–35 364	–26 364	–20 364	–14 364	–8364
Sociální pojištění	57 432	57 432	57 432	57 816	64 240
Zdravotní pojištění	37 932	37 932	37 932	37 932	37 932
Celkem odvody	60 000	69 000	75 000	81 384	93 808
Paušální daň	105 180	105 180	105 180	105 180	105 180
Rozdíl pro OSVČ	-45 180	-36 180	-30 180	-23 796	-11 372

Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

V reálu samozřejmě mohou do výpočtu vstoupit i další slevy a odpočty, které poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel. Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přichází, jelikož zvýhodnění může uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

Pokud jste OSVČ, jakým způsobem daníte?

Zaujal vás článek?

Odemkněte si celý text za jednorázových 30 Kč. Stačí zadat váš e-mail a v dalším kroku vše odsouhlasit.

Váš e-mail:

Již jste zaplatili? Vložte, prosím, váš e-mail a my vám zašleme nový odkaz pro odemknutí

Vstoupit do diskuse

Zasílat nově přidané názory e-mailem

Daniel Morávek

Zástupce šéfredaktora Podnikatel.cz a BusinessCenter.cz

Témata:

Školení pro účetní

Podzimní novinky pro mzdové účetní

30. 10. 2024

9:00

Více

Aktuální problémy uplatňování DPH a změny pro rok 2024

7. 11. 2024

9:00

Více

Sdílet

Zvýší se minimální zálohy i minimální vyměřovací základ

Zvýší se i zdravotní pojištění

Jak se mají OSVČ změnit zálohy na sociální a zdravotní pojištění v roce 2025?

Jak vzroste paušální daň

Paušální daň OSVČ vzroste pro rok 2025 jen v prvním pásmu, a to na 8765 Kč

Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň hlavně 40% paušalistům

Vláda: Odvody OSVČ se zvýší. Kdo hradí minimum, připlatí si přes 21 tisíc Kč ročně

Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun