Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Paušální daň se například nově vyplatí i některým OSVČ s 80% paušálem. Nejvíce na novém nastavení vydělají bezdětné OSVČ s 60% paušálem s příjmy těsně pod úrovní 1,5 milionu Kč. Vyplývá to z výpočtů serveru Podnikatel.cz.
Co se dozvíte v článku
Jak vypadá aktuálně paušální daň
Aktuálně činí paušální daň OSVČ 5994 korun. Skládá se totiž z minimální částky zdravotního pojistného, 1,15násobku minima sociálního pojistného a daně ve výši 100 korun. Institut paušální daně mohou využít pouze OSVČ, které mají příjmy do 1 milionu korun.
Jak se má paušální daň změnit
Od roku 2023 se má hranice pro využití paušálního odvodu, podobně jako limit pro povinnou registraci k DPH, zvýšit na 2 miliony korun. Počítá s tím daňový balíček, který poslalo do připomínkového řízení ministerstvo financí.
Vzhledem k tomu ale, že se po zvýšení limitu bude paušální daň vztahovat na OSVČ s velmi širokým rozpětím příjmů, nebude již všem stanovena paušální daň ve stejné výši, ale zavedou se 3 pásma paušálního režimu odvozená od výše a charakteru příjmů poplatníka. V každém pásmu budou poplatníci platit jinou výši paušálních záloh a v návaznosti na to tedy budou jinak vysoké i jejich daně a veřejná pojistná.
OSVČ s 80% paušálem
Řemeslníci a zemědělci budou moct do příjmů ve výši 2 milionů korun platit základní paušál, v roce 2022 jde o 5994 korun (v dalších letech se bude zvyšovat v závislosti na růstu záloh pojistného).
OSVČ s 60% paušálem
Zbylí živnostníci budou moct do příjmu 1,5 milionu korun platit rovněž aktuálních 6 tisíc korun. Ti, kteří budou mít příjmy mezi 1,5 milionem a 2 miliony korun, budou muset využít druhé pásmo a platit 16 tisíc korun měsíčně.
OSVČ s 40% paušálem
Ostatní OSVČ, které spadají do odvětví s 40% paušálem, budou moct platit 6 tisíc při příjmech do 1 milionu korun. Pokud budou mít příjmy v rozmezí 1 – 1,5 milionu korun, budou platit 16 tisíc korun. Jestliže budou mít příjmy v rozmezí 1,5 – 2 miliony, bude se jich týkat třetí pásmo a paušální daň 26 tisíc korun měsíčně.
Psali jsme: Tři pásma u paušální daně: Jaké OSVČ budou platit 6000 Kč a jaké až 26 000 Kč?
Do příjmů 1 milionu korun se nic nemění
Do příjmů ve výši 1 milionu Kč se nic nemění. Paušální daň se výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje.
Výpočty ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit přes 100 tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a ani v roce 2022 se jim paušální daň finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.
Psali jsme: OSVČ mohou paušální daní ušetřit až 100 tisíc. Spočítali jsme, kdy se vyplatí
Kdo vydělá na novém nastavení s příjmy nad 1 milion korun
U příjmů v rozmezí 1 až 2 miliony korun vydělají na novém nastavení především bezdětné OSVČ s 60% paušálem a s příjmy těsně pod 1,5 milionem korun. V takovém případě totiž stále platí paušál v prvním pásmu (tedy jen 6 tisíc korun měsíčně). Tyto OSVČ vydělají na nové úpravě přes 100 tisíc korun. Přes 90 tisíc korun ušetří na paušální dani také bezdětné OSVČ s 40% paušálem a příjmy těsně pod 2 miliony korun.
Paušální daň se naopak nevyplatí především 80% paušalistům s dětmi. Například OSVČ s 80% paušálem a dvěma dětmi by na paušální dani vydělala až s příjmy nad 1,8 milionu korun. Paušální daň se nevyplatí ani 40% paušalistům s dvěma dětmi a příjmy těsně nad 1 milionem korun.
(Ve výpočtech byla použita výše paušálu pro rok 2022, která se skládá z minimální zálohy na zdravotní pojištění, 1,15násobku minimální zálohy na sociální pojistné a 100 Kč. Jedná se o částku 71 928 Kč za rok)
OSVČ s 40% paušálem bez dítěte v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 660 000 | 720 000 | 840 000 | 960 000 | 1 080 000 | 1 200 000 |
| Daň z příjmů | 68 160 | 77 160 | 95 160 | 113 160 | 131 160 | 149 160 |
| Sociální pojištění | 96 360 | 105 120 | 122 640 | 140 160 | 157 680 | 175 200 |
| Zdravotní pojištění | 44 550 | 48 600 | 56 700 | 64 800 | 72 900 | 81 000 |
| Celkem odvody | 209 070 | 230 880 | 274 500 | 318 120 | 361 740 | 405 360 |
| Paušální daň | 192 200 | 192 000 | 192 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 |
| Rozdíl pro OSVČ | 17 070 | 38 880 | 82 500 | 6120 | 49 740 | 93 360 |
OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 660 000 | 720 000 | 840 000 | 960 000 | 1 080 000 | 1 200 000 |
| Daň z příjmů | 52 956 | 61 956 | 79 956 | 97 956 | 115 956 | 133 956 |
| Sociální pojištění | 96 360 | 105 120 | 122 640 | 140 160 | 157 680 | 175 200 |
| Zdravotní pojištění | 44 550 | 48 600 | 56 700 | 64 800 | 72 900 | 81 000 |
| Celkem odvody | 193 866 | 215 676 | 259 296 | 302 916 | 346 536 | 390 156 |
| Paušální daň | 192 00 | 192 000 | 192 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 |
| Rozdíl pro OSVČ | 1866 | 23 676 | 67 296 | -9084 | 34 536 | 78 156 |
OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 660 000 | 720 000 | 840 000 | 960 000 | 1 080 000 | 1 200 000 |
| Daň z příjmů | 30 636 | 39 636 | 57 636 | 75 636 | 93 636 | 111 636 |
| Sociální pojištění | 96 360 | 105 120 | 122 640 | 140 160 | 157 680 | 175 200 |
| Zdravotní pojištění | 44 550 | 48 600 | 56 700 | 64 800 | 72 900 | 8 1000 |
| Celkem odvody | 171 546 | 193 356 | 236 976 | 280 596 | 324 216 | 367 836 |
| Paušální daň | 192 000 | 192 000 | 192 000 | 312 000 | 312 000 | 312 000 |
| Rozdíl pro OSVČ | -20 454 | 1356 | 44 976 | -31 404 | 12 216 | 55 836 |
OSVČ s 60% paušálem bez dítěte v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 440 000 | 480 000 | 560 000 | 640 000 | 720 000 | 800 000 |
| Daň z příjmů | 35 160 | 41 160 | 53 160 | 65 160 | 77 160 | 89 160 |
| Sociální pojištění | 64 240 | 70 080 | 81 760 | 93 440 | 105 120 | 116 800 |
| Zdravotní pojištění | 29 700 | 32 400 | 37 800 | 43 200 | 48 600 | 54 000 |
| Celkem odvody | 129 100 | 143 640 | 172 720 | 201 800 | 230 880 | 259 960 |
| Paušální daň | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 192 000 | 192 000 | 192 000 |
| Rozdíl pro OSVČ | 57 172 | 71 712 | 100 792 | 9800 | 38 880 | 67 960 |
OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 440 000 | 480 000 | 560 000 | 640 000 | 720 000 | 800 000 |
| Daň z příjmů | 19 956 | 25 956 | 37 956 | 49 956 | 61 956 | 73 956 |
| Sociální pojištění | 64 240 | 70 080 | 81 760 | 93 440 | 105 120 | 116 800 |
| Zdravotní pojištění | 29 700 | 32 400 | 37 800 | 43 200 | 48 600 | 54 000 |
| Celkem odvody | 113 896 | 128 436 | 157 516 | 186 596 | 215 676 | 244 756 |
| Paušální daň | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 192 000 | 192 000 | 192 000 |
| Rozdíl pro OSVČ | 41 968 | 56 508 | 85 588 | -5404 | 23 676 | 52 756 |
OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 440 000 | 480 000 | 560 000 | 640 000 | 720 000 | 800 000 |
| Daň z příjmů | –2364 | 3636 | 15 636 | 27 636 | 39 636 | 51 636 |
| Sociální pojištění | 64 240 | 70 080 | 81 760 | 93 440 | 105 120 | 116 800 |
| Zdravotní pojištění | 31 524 | 32 400 | 3 7800 | 43 200 | 48 600 | 54 000 |
| Celkem odvody | 93 400 | 106 116 | 135 196 | 164 276 | 193 356 | 222 436 |
| Paušální daň | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 192 000 | 192 000 | 192 000 |
| Rozdíl pro OSVČ | 21 472 | 34 188 | 63 268 | -27 724 | 1356 | 30 436 |
OSVČ s 80% paušálem bez dětí v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 220 000 | 240 000 | 280 000 | 320 000 | 360 000 | 400 000 |
| Daň z příjmů | 2160 | 5160 | 11 160 | 17 160 | 23 160 | 29 160 |
| Sociální pojištění | 34 092 | 35 040 | 40 880 | 46 720 | 52 560 | 58 400 |
| Zdravotní pojištění | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 |
| Celkem odvody | 67 776 | 71 724 | 83 564 | 95 404 | 107 244 | 119 084 |
| Paušální daň | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 |
| Rozdíl pro OSVČ | -4152 | -204 | 11 636 | 23476 | 35 316 | 47 156 |
OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 220 000 | 240 000 | 280 000 | 320 000 | 360 000 | 400 000 |
| Daň z příjmů | –13 044 | –10 044 | –4044 | 1956 | 7956 | 13 956 |
| Sociální pojištění | 34 092 | 35 040 | 40 880 | 46 720 | 52 560 | 58 400 |
| Zdravotní pojištění | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 |
| Celkem odvody | 52 572 | 56 520 | 68 360 | 80 200 | 92 040 | 103 880 |
| Paušální daň | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 |
| Rozdíl pro OSVČ | -19 356 | -15 408 | -3568 | 8272 | 20 112 | 31 952 |
OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi v Kč
| Roční příjem | 1 100 000 | 1 200 000 | 1 400 000 | 1 600 000 | 1 800 000 | 2 000 000 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Daňový základ | 220 000 | 240 000 | 280 000 | 320 000 | 360 000 | 400 000 |
| Daň z příjmů | –35 364 | –32 364 | –26 364 | –20 364 | –14 364 | –8364 |
| Sociální pojištění | 34 092 | 35 040 | 40 880 | 46 720 | 52 560 | 58 400 |
| Zdravotní pojištění | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 | 31 524 |
| Celkem odvody | 30 252 | 34 200 | 46 040 | 57 880 | 69 720 | 81 560 |
| Paušální daň | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 | 71 928 |
| Rozdíl pro OSVČ | -41 676 | -37 728 | -25 888 | -14 048 | -2208 | 9632 |
Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty
V reálu samozřejmě mohou do výpočtu vstoupit i další slevy a odpočty, které poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel.
Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ by o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přišla, jelikož by zvýhodnění mohl uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.
ČLÁNKY DO MAILU