Daňová uznatelnost výdajů, pracovní cesta, DPH. Témata, která podnikatelé řeší dnes a denně. I přesto se však mohou dostat do svízelných situací. Proto business server Podnikatel.cz přináší souhrnný přehled informací, které pomohou se rychle v problematicke zorientovat.
Daňová uznatelnost výdajů
Nejčastější otázka podnikatele: „Lze to odečíst z daní?“ O co lze snížit základ daně, najdeme v § 24 zákona o daních z příjmů. Jedná se o výdaje, které podnikatel vynaložil v souvislosti se získáváním příjmů.
Čtěte více: Závazné posouzení – finanční úřad poradí, co dát do nákladů
Naopak, zákon o daních z příjmů ve svém § 25 vymezuje, co není daňovým výdajem (nákladem). Čtěte více: Novinky u daní z příjmů v roce 2009
O co lze snížit daňový základ?
- zákonné pojistné hrazené zaměstnavatelem za zaměstnance, mzdové náklady,
- výdaje na pracovní cesty,
- škody, které vznikají v důsledku živelních pohrom nebo způsobené neznámým pachatelem,
- odpisy hmotného majetku ve smyslu zákona o daních z příjmů,
- nájemné, služby,
- smluvní pokuty a penále,
- reklama
Naopak, základ daně nelze snížit o:
- sociální a zdravotní pojištění OSVČ,
- výdaje na reprezentaci,
- osobní spotřebu podnikatele,
- manka a škody, které převyšují náhrady škody,
- daň z příjmů fyzických případně právnických osob,
- daň dědickou a darovací,
- ostatní úroky a penále,
- DPH u plátce DPH
Pracovní cesta, cestovní náhrady
Cestovní náhrady řešíme ve vztahu k zaměstnancům. Ale i pracovní cesta OSVČ sníží základ daně. Čtěte více: Cestovní náhrady v roce 2009
Cestovní náhrady zaměstnanců zahrnují jízdní výdaje. Zaměstnavatel určí zaměstnanci dopravní prostředek, který při pracovní cestě použije. První variantou je, že zaměstnanec využije veřejné hromadné dopravy. V takové případě předkládá zaměstnavateli jízdenky. Pokud dá zaměstnavatel svolení, může zaměstnanec použít i soukromé vozidlo.Pak má zaměstnanec nárok na základní náhradu za použití vlastního automobilu a náhradu za spotřebované pohonné hmoty.
Cestovní náhrady zaměstnance zahrnují také:
- stravné,
- proplacení výdajů za ubytování,
- ostatní náklady, které jsou spojeny s pracovní cestou,
- kapesné u zahraniční pracovní cesty.
OSVČ může také odjet na pracovní cestu. I OSVČ pak má nárok na proplacení cestovních náhrad. Čtěte více: Jak uplatnit cestovné do nákladů?
Zaměstnanecké benefity
Výhody pro zaměstnance od zaměstnavatele jsou také upraveny zákonem o daních z příjmů. Některé benefity, které jsou u zaměstnanců oblíbené, nesníží daňový základ podnikatele. A podnikatel je tak platí ze své kapsy. Čtěte více: Změny zákona o daních z příjmů 2009
Jak to vypadá se zaměstnaneckými benefity ve vaší firmě?
Daňově zakázané jsou nepeněžní plnění ve formě příspěvku na kulturní pořady, zájezdy a sportovní akce. Do nákladů podniku nelze zahrnout ani plnění, které se váže k možnosti užívat rekreační, zdravotnické, vzdělávací nebo předškolní zařízení. Čtěte více: Jak na osekávání zaměstnaneckých benefitů v krizi.
Do daňově uznatelných nákladů nepatří ani nealkoholické nápoje na pracovišti. Čtěte více: Není pití jako pití. Některé může zaměstnanci podrazit nohy.
Přiznání k DPH
Plátcem DPH je podnikatel, který je zaregistrován u finančního úřadu. Plátcem se podnikatel stává dobrovolně, na základě vlastní žádosti nebo povinně ze zákona. Povinně se registrují podnikatelé především z důvodu překročení obratu. Obrat se sleduje za nejvýše 12 předcházejících po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Pokud obrat přesáhne částku 1 milion korun, stává se podnikatel plátcem DPH. Čtěte více: Daňová evidence u plátce DPH
V současné době jsou platné dvě sazby DPH. Základní sazba je 19 % a snížená sazba 9 %. Nepřímé daně, kam patří i DPH, plní státní rozpočet. Současný ministr financí navrhuje zvýšení sazeb DPH, které může značně posílit příjmy státu. Čtěte více: DPH není nikdy dost, shrnutí legislativních změn
ČLÁNKY DO MAILU