Vyplatí se OSVČ vstup do druhého pilíře? Spočítali jsme za vás

Penzijní společnosti očekávají, že do druhého pilíře vstoupí do konce června přibližně půl milionu Čechů. Někteří z nich budou osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). Ve spolupráci s Asociací penzijních fondů ČR a ministerstvem práce a sociálních věcí jsme připravili velké srovnání, kterým OSVČ se spoření ve druhém pilíře vyplatí a kterým nikoli. Součást článku tvoří srovnávací výpočty, které podnikatelům usnadní rozhodování.

Penzijní společnosti věří v půl milionu lidí

Autor: www.isifa.com

Spočítali jsme, kterým OSVČ se vyplatí vstup do druhého pilíře

Za první dva měsíce letošního roku vstoupilo do druhého pilíře celkově 13 504 lidí. Zatímco na konci evidovaly penzijní společnosti pouze 4624 lidí, na konci února se jejich počet už takřka skoro ztrojnásobil. Vyplynulo to ze statistik všech penzijních společností, které druhý pilíř nabízí. Penzijní společnosti tak dle svých slov nemají obavy, že by se do konce června nenaplnily prognózy o vstupu půl milionu Čechů do druhého pilíře. Jak dále ukazují dostupná data, průměrný věk klientů zatím činí 36 roků a lehkou většinu zaujímají muži (52 %). Na konci února rovněž MPSV aktualizovalo důchodovou kalkulačku, kterou mohou lidé využít, aby si spočítali, jak vysoký (případně nízký) důchod od státu dostanou. Volitelnou součástí kalkulačky je předpoklad, že státní důchody do budoucna poklesnou až o 50 %.

Druhý pilíř se týká i OSVČ

Do druhého pilíře samozřejmě mohou vstoupit i OSVČ. Stejně jako zaměstnanci si mohou vyvést 3 % ze svých odvodů na sociální pojištění, ke kterým si připlatí 2 % na svůj individuální účet. 
Zajištění odvodů si musí OSVČ zajistit přes finanční správu samostatně, obdobně jako zaměstnavatel za své zaměstnance.

Odvody OSVČ

OSVČ bez II. pilíře 

• odvádí na důchodové pojištění 29,2% vyměřovacího základu 
• min. záloha pro hlavní činnost je 1890 Kč měsíčně
• min. záloha pro vedlejší činnost je 756 Kč měsíčně

OSVČ s II. pilířem 

• odvádí celkem 31,2% (29,2% + 2% vlastní příspěvek)
• odvody probíhají přes dvě místa

1. místo – správa sociálního pojištění (povinné pojistné)

• odvod 26,2% vyměřovacího základu
• snížení min. výše zálohy u hlavní pracovní činnosti na 1696 Kč měsíčně a u vedlejší činnosti na 679 Kč měsíčně
• nutno oznámit změnu (vstup do II.pilíře) ČSSZ

2. místo – finanční správa (odvod 5 % na důchodové spoření)

• finanční úřad nevybírá zálohy na DS – tzn. OSVČ do konce roku 2013 nemusí posílat nic
• v rámci daňového přiznání za rok 2013 (do konce března 2014) provede „pojistné přiznání“ a doplatí pojistné na II. pilíř
• nebo může OSVČ v roce 2013 hradit pojistné před datem splatnosti
• na účet důchodového spoření bude převedena částka max. 100 000 Kč
• konečný výpočet pojistného bude proveden na základě „pojistného přiznání“ za rok 2013
• případný přeplatek bude použit na snížení budoucí platební povinnosti (přeplatek nelze vrátit zpět)

Pokud OSVČ vstoupí do druhého pilíře, musí o tom informovat příslušnou správu sociálního zabezpečení, a to nejpozději na přehledu podaném za kalendářní rok, v němž se stala účastníkem důchodového spoření. OSVČ – účastníci důchodového spoření zálohy na důchodové spoření neplatí, mohou však v průběhu roku 2013 hradit pojistné před datem splatnosti, tedy před podáním pojistného přiznání za kalendářní rok 2013. Finanční úřad v souvislosti se vstupem do druhého pilíře podnikatelé informovat nemusí. Úřad totiž tuto informaci získá z Centrálního registru smluv.

V případě, že OSVČ je současně v zaměstnaneckém poměru, musí nahlásit svému zaměstnavateli, že se stala účastníkem důchodového spoření. Zaměstnavatel následně provede příslušné změny ve výpočtu a odvodu plateb na důchodové pojištění a na důchodové spoření. Tuto skutečnost také oznámí ČSSZ, a to nejpozději na přehledu podaném za kalendářní rok 2013, v němž se stala účastníkem důchodového spoření.

Příklady, kterým OSVČ se vstup do druhého pilíře vyplatí

Ve spolupráci s Asociací penzijních fondů a ministerstvem práce a sociálních věcí jsme připravili příklady a srovnání, jak se na důchodech různých OSVČ podepíše vstup do druhého pilíře. Výpočty jsou uskutečněny pro tři věkové kategorie (25 let, 35 let a 45 let), pro tři výše daňového základu, tedy pro příjmy minus výdaje (200 tisíc, 300 tisíc a 400 tisíc korun) a pro čtyři různé průměrné roční zhodnocení zvoleného fondu (- 2 %, 0 %, 2 % a 4 %). Věk odchodu do důchodu je odstupňován dle stávající legislativy. Můžete si tak jednoduše srovnat, zda se vám vstup do druhého pilíře za stávajících okolností vyplatí.

1. OSVČ 25 let

2. Věk OSVČ 35 let

3. Věk OSVČ 45 let