OSVČ se zvýší odvody i paušální daň. Víme, co se komu v roce 2024 více vyplatí

11. 12. 2023

Doba čtení: 6 minut

Vládní konsolidační balíček zvýší jak sociální pojištění OSVČ, tak paušální daň. Zálohy i daň navíc zvýší vyšší průměrná mzda. Spočítali jsme, co bude pro OSVČ příští rok výhodnější.

Záviset bude na oboru podnikání a také výši příjmů. Paušální daň se například vyplatí i některým OSVČ s 80% paušálem. Vyplývá to z aktualizovaných výpočtů serveru Podnikatel.cz.

Co se dozvíte v článku

Zvýší se jak minimální zálohy, tak vyměřovací základ
Zvýší se i zdravotní pojištění
Jak vzroste paušální daň
Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň 40% paušalistům
Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun
Odvody a paušální daň v roce 2024
Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

Zvýší se jak minimální zálohy, tak vyměřovací základ

Konsolidační balíček, který nabude účinnosti na začátku příštího roku, počítá s tím, že v následujících třech letech se postupně bude zvyšovat minimum u sociálního pojištění ze stávajících 25 % průměrné mzdy na 40 % (každý rok o 5 p. b.). V roce 2024 tedy půjde o 30 %. Výjimku budou mít začínající OSVČ, kterých se bude v prvních dvou letech podnikání i nadále týkat minimální vyměřovací základ 25 %. Kromě toho se zvýší i vyměřovací základ pro výpočet sociálního pojištění, a to ze stávajících 50 % zisku na 55 %.

Vzhledem k tomu, že tradičně vzrostla i průměrná mzda, se navíc zvýší i základna, ze které se minimální vyměřovací základ počítá. Minimální záloha na sociální pojištění pro OSVČ hlavní tak bude v roce 2024 činit 3852 Kč. U OSVČ vedlejších se pak zvýší na 1413 Kč. Pro začínající OSVČ pak bude činit 3210 Kč.

Zvýší se i zdravotní pojištění

U zdravotního pojištění se sice způsob výpočtu minimálního vyměřovacího základu ani vyměřovacího základu nemění, ale s novou průměrnou mzdou se i tak zvyšuje výše záloh na zdravotní pojištění. Minimální záloha na zdravotní pojištění pro rok 2024 se tak zvýší z 2722 Kč na 2968 Kč.

Jak vzroste paušální daň

Růst minimálních záloh má dopad i do systému paušální daně OSVČ. Paušální daň se od roku 2023 platí ve třech různých pásmech na základě předchozích příjmů a výdajového paušálu, do kterého OSVČ spadá. V prvním pásmu se platí minimální částka zdravotního pojistného, 1,15násobek minima sociálního pojistného a daň ve výši 100 Kč – pro rok 2023 jde o 6208 Kč. V druhém pásmu OSVČ hradí 16 000 Kč a v třetím 26 000 Kč.

V roce 2024 bude paušální daň činit v prvním pásmu 7498 Kč měsíčně (4430 Kč sociální pojištění, 2968 Kč zdravotní pojištění a 100 Kč daň z příjmů).

Kvůli zvýšení vyměřovacího základu se zvýší paušální daň i v druhém a třetím pásmu. V druhém pásmu nyní OSVČ hradí 16 000 Kč (z toho je důchodové pojištění 7446 Kč) a v třetím 26 000 Kč (z toho důchodové pojištění 11 388 Kč), nově půjde o 16 745 Kč (z toho důchodové pojištění 8191 Kč) v druhém pásmu a o 27 139 Kč (z toho důchodové pojištění 12 527 Kč) ve třetím.

Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň 40% paušalistům

Do příjmů 1 milionu korun se paušální daň výrazně vyplatí především OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají vysoké příjmy. Naopak OSVČ s 80% vždy na paušálním odvodu přímo prodělají (samozřejmě ale mohou ušetřit díky úspoře administrativních nákladů). U 60% paušálu pak záleží na výši příjmů a slevách a zvýhodněních, která poplatník uplatňuje.

Výpočty ukazují, že OSVČ se 40% paušálem, které nevyužívají žádné slevy či zvýhodnění na dani a mají příjem těsně pod milion, mohou díky paušálnímu odvodu ušetřit skoro sto tisíc korun ročně. U 80% paušalistů se naopak nic nemění a paušální daň se jim až na výjimky finančně nevyplatí. U 60% paušálu pak opět záleží na počtu dětí a dalších daňových slevách.

Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun

U příjmů v rozmezí 1 až 2 miliony korun vydělají na paušální dani především bezdětné OSVČ s 60% paušálem a s příjmy těsně pod 1,5 milionu korun. Paušální daň se naopak nevyplatí především 80% paušalistům s dětmi. Například OSVČ s 80% paušálem a dvěma dětmi by na paušální dani vydělala až s příjmy nad 1,8 milionu korun. Paušální daň se nevyplatí ani 40% paušalistům s dvěma dětmi a příjmy těsně nad 1 milion korun.

Ve výpočtech byly počítány OSVČ, které podnikají déle než dva roky a týká se jich tak zvýšený minimální vyměřovací základ.

Odvody a paušální daň v roce 2024

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	150 000	300 000	450 000	570 000
Daň z příjmů	0	14 160	36 660	54 660
Sociální pojištění	46 224	48 180	72 270	91 542
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	38 475
Celkové odvody	81 840	97 956	144 546	184 677
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-8136	7980	54 570	94 701

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	660 000	720 000	840 000	960 000	1 080 000	1 200 000
Daň z příjmů	68 160	77 160	95 160	113 160	131 160	149 160
Sociální pojištění	105 996	115 632	134 904	154 176	173 448	192 720
Zdravotní pojištění	44 550	48 600	56 700	64 800	72 900	81 000
Celkem odvody	218 706	241 392	286 764	332 136	377 508	422 880
Paušální daň	200 940	200 940	200 940	325 668	325 668	325 668
Rozdíl pro OSVČ	17 766	40 452	85 824	6468	51 840	97 212

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	150 000	300 000	450 000	570 000
Daň z příjmů	–15 204 (daňový bonus)	–1044 (daňový bonus)	21 456	39 456
Sociální pojištění	46 224	48 180	72 270	91 542
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	38 475
Celkové odvody	66 636	82 752	129 342	169 473
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-23 340	-7224	39 366	79 497

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	660 000	720 000	840 000	960 000	1 080 000	1 200 000
Daň z příjmů	52 956	61 956	79 956	97 956	115 956	133 956
Sociální pojištění	105 996	115 632	134 904	154 176	173 448	192 720
Zdravotní pojištění	44 550	48 600	56 700	64 800	72 900	81 000
Celkem odvody	203 502	226 188	271 560	316 932	362 304	407 676
Paušální daň	200 940	200 940	200 940	325 668	325 668	325 668
Rozdíl pro OSVČ	2562	25 248	70 620	-8736	36 636	82 008

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	150 000	300 000	450 000	570 000
Daň z příjmů	–37 524 (daňový bonus)	–23 364 (daňový bonus)	–864 (daňový bonus)	17 136
Sociální pojištění	46 224	48 180	72 270	91 542
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	38 475
Celkové odvody	44 316	60 432	107 022	147 153
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-45 660	-29 544	17 046	57 177

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	660 000	720 000	840 000	960 000	1 080 000	1 200 000
Daň z příjmů	30 636	39 636	57 636	75 636	93 636	111 636
Sociální pojištění	105 996	115 632	134 904	154 176	173 448	192 720
Zdravotní pojištění	44 550	48 600	56 700	64 800	72 900	81 000
Celkem odvody	181 182	203 868	249 240	294 612	339 984	385 356
Paušální daň	200 940	200 940	200 940	325 668	325 668	325 668
Rozdíl pro OSVČ	-19 758	2928	48 300	-31 056	14 316	59 688

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	100 000	200 000	300 000	380 000
Daň z příjmů	0	0	14 160	26 160
Sociální pojištění	46 224	46 224	48 180	61 028
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkové odvody	81 840	81 840	97 956	122 804
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-8136	-8136	7980	32 828

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	440 000	480 000	560 000	640 000	720 000	800 000
Daň z příjmů	35 160	41 160	53 160	65 160	77 160	89 160
Sociální pojištění	70 664	77 088	89 936	102 784	115 632	128 480
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	37 800	43 200	48 600	54 000
Celkem odvody	141 440	153 864	180 896	211 144	241 392	271 640
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	200 940	200 940	200 940
Rozdíl pro OSVČ	51 464	63 888	90 920	10 204	40 452	70 700

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	100 000	200 000	300 000	380 000
Daň z příjmů	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)	–1044 (daňový bonus)	10 956
Sociální pojištění	46 224	46 224	48 180	61 028
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkové odvody	66 636	66 633	82 752	107 600
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-23 340	-23 343	-7224	17 624

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	440 000	480 000	560 000	640 000	720 000	800 000
Daň z příjmů	19 956	25 956	37 956	49 956	61 956	73 956
Sociální pojištění	70 664	77 088	89 936	102 784	115 632	128 480
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	37 800	43 200	48 600	54 000
Celkem odvody	126 236	138 660	165 692	195 940	226 188	256 436
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	200 940	200 940	200 940
Rozdíl pro OSVČ	36 260	48 684	75 716	-5000	25 248	55 496

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	100 000	200 000	300 000	380 000
Daň z příjmů	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)	–23 364 (daňový bonus)	–11 364 (daňový bonus)
Sociální pojištění	46 224	46 224	48 180	61 028
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkové odvody	44 316	44 316	60 432	85 280
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-45 660	-45 660	-29 544	-4696

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	440 000	480 000	560 000	640 000	720 000	800 000
Daň z příjmů	–2364	3636	15 636	27 636	39 636	51 636
Sociální pojištění	70 664	77 088	89 936	102 784	115 632	128 480
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	37 800	43 200	48 600	54 000
Celkem odvody	103 916	116 340	143 372	173 620	203 868	234 116
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	200 940	200 940	200 940
Rozdíl pro OSVČ	13 940	26 364	53 396	-27 320	2928	33 176

OSVČ s 80% paušálem bez dětí v Kč

OSVČ s 80% paušálem bez dítěte (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	50 000	100 000	150 000	190 000
Daň z příjmů	0	0	0	0
Sociální pojištění	46 224	46 224	46 224	46 224
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkové odvody	81 840	81 840	81 040	81 040
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-8136	-8136	-8136	-8136

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	220 000	240 000	280 000	320 000	360 000	400 000
Daň z příjmů	2160	5160	11 160	17 160	23 160	29 160
Sociální pojištění	46 224	46 224	46 224	51 392	57 816	64 240
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkem odvody	84 000	87 000	93 000	104 168	116 592	129 016
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-5976	-2976	3024	14 192	26 616	39 040

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	50 000	100 000	150 000	190 000
Daň z příjmů	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)	–15 204 (daňový bonus)
Sociální pojištění	46 224	46 224	46 224	46 224
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkové odvody	66 636	66 636	66 636	66 636
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-23 340	-23 340	-23 340	-23 340

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	220 000	240 000	280 000	320 000	360 000	400 000
Daň z příjmů	–13 044	–10 044	–4044	1956	7956	13 956
Sociální pojištění	46 224	46 224	46 224	51 392	57 816	64 240
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkem odvody	68 796	71 796	77 796	88 964	101 388	113 812
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-21 180	-18 180	-12 180	-1012	11 412	23 836

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi (v Kč)
Roční příjem	250 000	500 000	750 000	950 000
Daňový základ	50 000	100 000	150 000	190 000
Daň z příjmů	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)	–37 524 (daňový bonus)
Sociální pojištění	46 224	46 224	46 224	46 224
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkové odvody	44 316	44 316	44 316	44 316
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-45 660	-45 660	-45 660	-45 660

Roční příjem	1 100 000	1 200 000	1 400 000	1 600 000	1 800 000	2 000 000
Daňový základ	220 000	240 000	280 000	320 000	360 000	400 000
Daň z příjmů	–35 364	–32 364	–26 364	–20 364	–14 364	–8364
Sociální pojištění	46 224	46 224	46 224	51 392	57 816	64 240
Zdravotní pojištění	35 616	35 616	35 616	35 616	35 616	35 616
Celkem odvody	46 476	49 476	55 476	66 644	79 068	91 492
Paušální daň	89 976	89 976	89 976	89 976	89 976	89 976
Rozdíl pro OSVČ	-43 500	-40 500	-34 500	-23 332	-10 909	1516

Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

V reálu samozřejmě mohou do výpočtu vstoupit i další slevy a odpočty, které poplatník uplatňuje. Záleží pak i na tom, zda může třeba daňové zvýhodnění místo OSVČ využít jeho/její manželka/manžel. Pozor ovšem na to, že některé slevy příští rok skončí (sleva na studenta a školkovné) a některé se omezí (sleva na manželku).

Na druhou stranu, zdaleka ne každá rodina OSVČ o daňové zvýhodnění při paušálním odvodu přichází, jelikož zvýhodnění může uplatňovat druhý z rodičů, který je například v pracovním poměru.

Zaujal vás článek?

Odemkněte si celý text za jednorázových 30 Kč. Stačí zadat váš e-mail a v dalším kroku vše odsouhlasit.

Váš e-mail:

Již jste zaplatili? Vložte, prosím, váš e-mail a my vám zašleme nový odkaz pro odemknutí

Vstoupit do diskuse

Zasílat nově přidané názory e-mailem

Daniel Morávek

Daniel je zástupce šéfredaktora Podnikatel.cz a jako ekonom se věnuje oblasti byznysu a také ekonomice.

OSVČ se zvýší odvody i paušální daň. Víme, co se komu v roce 2024 více vyplatí

Sdílet

Zvýší se jak minimální zálohy, tak vyměřovací základ

Přehled změn v sociálním pojištění OSVČ v roce 2024

Zvýší se i zdravotní pojištění

Jak se mají OSVČ změnit zálohy na sociální a zdravotní pojištění v roce 2024?

Jak vzroste paušální daň

Paušální daň OSVČ vzroste pro 2024 ve všech pásmech, v prvním o více než tisícovku

Do příjmů 1 milionu korun se vyplatí paušální daň 40% paušalistům

Vláda: Odvody OSVČ se zvýší. Kdo hradí minimum, připlatí si přes 21 tisíc Kč ročně

Kdo vydělá na paušální dani s příjmy nad 1 milion korun

Odvody a paušální daň v roce 2024

OSVČ s 40% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 40% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 40% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 60% paušálem bez dítěte v Kč

OSVČ s 60% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 60% paušálem s dvěma dětmi v Kč

OSVČ s 80% paušálem bez dětí v Kč

OSVČ s 80% paušálem s jedním dítětem v Kč

OSVČ s 80% paušálem s dvěma dětmi v Kč

Výpočty ovlivňují i další slevy a odpočty

Zaujal vás článek?

Autor článku

Daniel Morávek

Témata:

Mohlo by vás zajímat

Stát si posvítí na zaměstnavatele na chráněném trhu práce i na práci na černo

Od pokeru do dílny: Vyrábí v ní originální nábytek z ohýbaného betonu

Oznámení o osvobozených příjmech: Shrnutí povinností pro fyzické osoby

Stříteský: Obchodníci dostávají v zahraničí vyšší sankce a slevy mají výrazně omezené

Kvíz týdne

Diskuse

Z našich webů

Vyzkoušeli jsme školu smyku ve FlixBusu. Problémem jsou nepřipoutaní pasažéři

Aby energetická transformace nebyla „teror“. Skupina TEDOM nově nabízí komplexní řešení pro malé a…

Krátké vlny: Odklad práva na digitální služby a Milouš Jakeš o kyberbezpečnosti

Kdo odpovídá za škodu v důsledku zřícení budovy nebo pádu její části?

Podrobná mapa jižního pólu Měsíce. Brněnská společnost TRL Space bude stát v čele evropské vesmírné…

„Nemáme na tom zájem“. Opozice znovu brzdí televizní poplatky

Pokud potřebujete půjčit v korunách, nemusíte kvůli tomu prodávat bitcoiny. Můžete je zastavit

Rozmach létajících taxíků se stále nekoná. Evropským firmám, které je vyvíjejí, totiž postupně…

Čeští středoškoláci očekávají vypuštění své družice na oběžnou dráhu. Má tam pálit laserem po jiných

Aktuální kurzovní lístek - EXCHANGE s.r.o. dne 21. 11. 2024

Dále u nás najdete

Nitroděložní tělíska jsou spolehlivá a hodí se i pro mladé ženy

Deepl nově umí překládat v reálném čase řeč

Kdy začít péct cukroví? Vhodná doba nastává o adventu

Stříteský: Obchodníci mají v zahraničí vyšší sankce a omezené slevy

Firmy mají řešit byznys, ne hledat účtenky, razí Fidoo

Svařák bez alkoholu je skvělá varianta pro těhotné či abstinenty

Vyplatí se víc odejít do penze letos, nebo počkat na příští rok?

Prokletí slavného spisovatele: duševní poruchy a sebevraždy

ÚOOÚ šetří české vydavatele kvůli „pay or ok“

Gamingu kralují konzole, preferují je dvě třetiny kupujících

World of Warcraft slaví 20 let a stále se hraje

Lékárníci v karavanu anonymně změří cholesterol i cukr v krvi

Ročně dostane ledvinu deset dětí, důležitá je velikost

Biolog zasvětil život lanýžům. Poznejte ho i s jeho psí parťačkou

Po infarktu hrozí šok a smrt. Lékaři hledají způsoby, jak lidi zachránit

Kdy se vyhneme platbě daně z příjmů při prodeji nemovitosti?

Bolest prsu nemusí hned značit vážné onemocnění

Pokud potřebujete půjčit, nemusíte prodávat bitcoiny. Stačí je zastavit

Edge zkouší nový trik na uživatele Chromu

Správná péče o bércové vředy může zabránit zanícení

Konsolidační balíček

Důchodová reforma

Pro zaměstnavatele

Začínající podnikatel

Daňový portál

Užitečné nástroje