DPH A SLOVENSKO

Dobrý den,

pokud jde o služby se základním určením místa plnění dle § 9 odst. 1 ZDPH (což je zřejmě splněno), tak v případě, že odběratel je osoba povinná k dani (podnikatel, nemusí být ani plátce), místo plnění je v místě jeho sídla, tedy na Slovensku. Tam jím má být též odvedena slovenská DPH do slovenského systému.

Pokud je český dodavatel (podnikatel) neplátcem, stává se poskytnutím takové služby identifikovanou osobou, a to dle § 6i ZDPH:
"§ 6i
Osoba povinná k dani se sídlem nebo provozovnou v tuzemsku, která není plátcem, je identifikovanou osobou ode dne poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě podle § 9 odst. 1, s výjimkou poskytnutí služby, které je v jiném členském státě osvobozeno od daně."

Taková osoba se musí do 15 dnů zaregistrovat u (českého) finančního úřadu. Nadále fakturuje bez DPH (DPH odvádí na Slovensku odběratel), ale musí podávat souhrnné hlášení (ve stejném termínu jako se podávají přiznání, tedy do 25. následujícího měsíce), ve kterém uvádí své přeshraničně poskytované služby. Identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet a v případě dodávek do tuzemska nefakturuje s DPH - chová se tedy ve většině aspektů nadále jako neplátce.

S pozdravem