Opravný daňový doklad na přelomu roku

Dobrý den,
zákon o daních z příjmů a zákon o DPH jsou dva na sobě nezávislé zákony. Podle § 42 ZDPH se oprava základu daně považuje za samostatné zdanitelné plnění uskutečněné dnem, kdy nastaly skutečnosti rozhodné pro provedení opravy základu daně. Podle toho, co píšete, byla skutečnost zjištěna asi až v lednu 2023. Plátce je povinen vystavit opravný daňový doklad a vynaložit úsilí, které po něm lze rozumně požadovat, k tomu, aby se tento daňový doklad dostal do dispozice příjemce plnění do 15 dnů ode dne vystavení.

Podle zákona o účetnictví by mělo být v účetní závěrce zohledněno vše, co do doby uzavření účetnictví bylo účetní jednotce známo. Pokud není účetnictví uzavřeno, stále je možné do otevřeného období účtovat.

Co z toho plyne ? I když vystavíte opravný daňový doklad až v lednu 2023 a týká se snížení tržeb, které byly účtovány v roce 2022, pak by se měla operace projevit přes dohadnou položku nebo časové rozlišení již v roce 2022.
Pokud by přišel FÚ na kontrolu připravte si argumenty, proč jste vystavili opravný daňový doklad až v lednu 2023, když jste o této operaci účtovali již v roce 2022 . Musíte jim pak vysvětlit to, co jsem psala výše.
Hezký den Blanka Jindrová