Nákup zboží v EU a následné DPH v ČR
Dobrý den,
jsem fyzická podnikající osoba, neplátce DPH. Nakoupila jsem kosmetické zboží v Polsku za 902 Zl., tedy zhruba za 5050 Kč, zaplatila na místě v Polsku hotově. Prodejce mě upozornil, že v ČR musím z tohoto obchodu odvést DPH a že věří, že to tak udělám.
Na faktuře je rozpis DPH v hodnotě 0, tedy základ DPH 902 Zl, DPH 0, cena za zboží 902 Zl.
Pokud to nebude nutné, do konce r. 2021 bych ideálně nedělala změny ve statusu neplátce DPH. Do konce r. 21 pravděpodobně nákup nebudu opakovat.
S DPH však nemám zatím zkušenost a informace, které jsem na webu o tomto problému získala, mi nedávají jistotu s tímto správně naložit. Na místním FÚ nejsou nápomocní. Prosím Vás tedy o radu a nasměrování, jak to správně vyřídit.
Moc Vám děkuji a přeji hezký den.
S pozdravem
Helena Krejčová
Odpověď
Dobrý den, paní Krejčová,
V dotazu uvádíte, že jste neplátce. Přesto Vám obchodník v Polsku vystavil doklad bez tamní DPH, zřejmě v režimu přenesené daňové povinnosti. V zásadě to takto není možné. Připadají v úvahu dvě varianty:
1) Vy jste sice neplátce, ale možná jste osoba identifikovaná k dani. To znamená, že máte pro účely zdanitelných plnění v rámci EU platné DIČ, které si obchodník v Polsku ověřil. Pak postupoval správně a Vy máte povinnost DPH v tuzemsku odvést. Ovšem jako osoba identifikovaná nemáte nárok na odpočet daně na vstupu.
2) Skutečně nejste plátce ani osoba identifikovaná a tím pádem nemáte platné DIČ pro účely DPH. Pak obchodník v Polsku postupoval chybně a zboží měl zatížit tamní DPH. Z této situace pro Vás nic neplyne, žádnou daň v tuzemsku odvádět nemusíte.
Obecně si musíte hlídat, zda nesplňujete podmínky pro povinnou registraci jako osoba identifikovaná k dani. Tou se při pořizování zboží z EU stanete na základě § 6g zákona o DPH, pokud celková hodnota pořízeného zboží překročila částku 326.000,- Kč - viz §2a odst. 2:
(2) Předmětem daně není pořízení zboží z jiného členského státu, pokud
a) celková hodnota pořízeného zboží bez daně nepřekročila v příslušném ani bezprostředně předcházejícím kalendářním roce 326 000 Kč a
b) pořízení zboží je uskutečněno
1. osobou povinnou k dani se sídlem v tuzemsku, která není plátcem,
2. osvobozenou osobou, která není plátcem,
3. osobou povinnou k dani, která uskutečňuje pouze plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet daně,
4. osobou povinnou k dani, na kterou se v jiném členském státě vztahuje společný režim daňového paušálu pro zemědělce, nebo
5. právnickou osobou nepovinnou k dani.
§ 6g
Osoba povinná k dani, která není plátcem, nebo právnická osoba nepovinná k dani jsou identifikovanými osobami, pokud v tuzemsku pořizují zboží z jiného členského státu, které je předmětem daně, kromě zboží pořízeného prostřední osobou v rámci zjednodušeného postupu při dodání zboží uvnitř území Evropské unie formou třístranného obchodu, ode dne prvního pořízení tohoto zboží.
Další důvody pro povinnou registraci jako osoba identifikovaná naleznete v §§ 6h až 6l.
Děkuji za dotaz a přeji klidné dny.
Ing. Radek Bílý
daňový poradce č. 0098
