Promítnutí účtů 595 a 591 ve výkazech
Prosím o schválení správnosti případně opravení následujícího postupu:
Firma byla v roce 2020 ve ztrátě , podala dodatečné DP za rok 2019 jako možnost zpětného uplatnění této daňové ztráty z roku 2020.
FÚ vrátil vrátil daň během roku 2021. Zaúčtováno 221/341 a 341/595.
Hospodaření za rok 2021 skončilo se ziskem, byla zaúčtována daň z příjmů na účet 591/341.
Do řádku 10 daňového přiznání PO účty 595 a 591 nevstupují - bere se výsledek hospodaření bez nedaňových účtů - musí souhlasit s Ř 49 výkazu zisku a ztrát?
Ve výkazu zisku a ztrát se nám ukazuje na Ř 50 a 51 jako rozdíl 591 a 595, který je záporný, neboť vratka na 595 je větší než daň za rok 2021 na 591.
Výsledek hospodaření/ disponibilní zisk/ na Ř 53 a 55 je jako součet zisku z roku 2021 po zdanění a vráceného přeplatku, toto je možné rozdělit po odečtu 15%
srážkové daně společníkům?
Prosím o sdělení, zda je postup správný, děkuji.
Odpověď
Dobrý den,
ano, řádek 10 daňového přiznání musí souhlasit s řádkem 49 Výkazu zisků a ztrát.
Řádek 55 Výkazu zisků a ztrát je výsledek hospodaření za účetní období, který schvaluje valná hromada. Ta rozhoduje, jak se ziskem společnost naloží. Jednou z možností je zisk rozdělit společníkům. Skutečně tedy je možné tento zisk rozdělit.
V rámci výsledku hospodaření po zdanění a výsledku hospodaření za účetní období (řádky 53 a 55 Výkazu zisků a ztrát) se daň z příjmů chová jako jakýkoliv jiný náklad. Jestliže došlo k úpravě tohoto nákladu za minulá období, nevadí, že ř. 53 je záporný. V konečném součtu je nerozdělený zisk minulých období správný (účet 428).
Závěrem mohu sdělit, že Vámi popsaný postup je správný. Výsledek hospodaření z ř. 55 výkazu zisků a ztrát je možné rozdělit společníkům, pokud budou splněny další zákonné podmínky pro jeho rozdělení.
Děkuji za dotaz a přeji klidné dny.
Ing. Radek Bílý
daňový poradce č. 0098
