dodatečné DPFO
Dobrý den,
obracím se na vás ohledně konzultace dodatečného DPFO. Daňovou kontrolou na DPH bylo zjištěno, že jsem neoprávněně uplatnil fa za provedené práce. V dobré víře jsem si objednal firmu (ověřil jsem si výpis z OŘ i ARES) na údržbu dvora - vyklizení. V daném měsíci přišla faktura s DPH, kterou jsem zaplatil a DPH uplatnil, uvedl v KH. Základ daně dal do nákladů. Bohužel objednaná firma DPH neodvedla, následně byla provedena kontrola a daňovou kontrolou mi bylo DPH vyměřeno zpětně, včetně penále, s tím že jsem DPH uplatnil neoprávněně. Ani po odvolání na FÚ proti výměru mi nebylo nic prominuto. Budiž, uhradil jsem tedy, ale spíše se jedná o to, zda mám podat dodatečné DPFO za daný rok (základ daně v nákladech a vedu účetnictví) včetně hlášení na OSSZ a ZDR. Předem děkuji za názor.
Odpověď
Dobrý den,
Neuznaný nárok na odpočet DPH automaticky neznamená neuznaný náklad. Záleží z jakého důvodu nebyl odpočet uznán, ale z pohledu daně z příjmů, pokud práce byly odvedeny a prokážete, že přijatá faktura služila jako náklad na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů, pak by neměl být problém nechat fakturu v nákladech. Viz § 24 odst. 1 zákona o daních z příjmů:
§ 24
(1) Výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů se pro zjištění základu daně odečtou ve výši prokázané poplatníkem a ve výši stanovené tímto zákonem a zvláštními předpisy.5).....
Děkuji za dotaz.
Ing. Radek Bílý
daňový poradce č. 0098
