Daně na prodej e-knih na Amazon
Dobrý den. Mám takový dotaz. Jsem cizinka s trvalým pobytem v ČR a nejsem podnikatel. Chystám se prodávat e-knihy na Amazon. Chci se zeptat ohledně daní (příjem z rojalty) jak mám to řešit tady v ČR aby to bylo všechno v pořádku? Děkuji
Odpověď
Dobrý den,
Z textu Vašeho dotazu předpokládám, že činnost vykonáváte zde v ČR. Pak se musíme zaměřit na otázku, jestli vykonávaná činnost nenaplňuje znaky podnikání.
Nový občanský zákoník definuje v § 420 podnikání trakto:
"(1) Kdo samostatně vykonává na vlastní účet a odpovědnost výdělečnou činnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem dosažení zisku, je považován se zřetelem k této činnosti za podnikatele.
(2) Pro účely ochrany spotřebitele a pro účely §1963 se za podnikatele považuje také každá osoba, která uzavírá smlouvy související s vlastní obchodní, výrobní nebo obdobnou činností či při samostatném výkonu svého povolání, případně osoba, která jedná jménem, nebo na účet podnikatele."
Obdobnou definici má také zákon o živnostenském podnikání.
Hlavním kritériem pro posouzení zda činnost vykonáváte jako podnikatel, je SOUSTAVNOST. Vůbec nerozhoduje, v jaké výši máte z uvedené činnosti příjmy.
Dalším znakem je to, že kromě vlastní činnosti (prodej e-knih), děláte další činosti s prodej související. Příkladem může být reklama a také samotný prodej přes Amazan.
Z výše uvedeného vyplývá, že činnost budete vykonávat jako podnikatel.
V ČR podnikání upravuje zákon č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon). Za živnostenské podnikání se sice nepovažuje využívání výsledků tvůrčí duševní (autorské) činnosti a samotná autorská činnost, která zahrnuje tvorbu literárního díla jako takového, sama o sobě není živností, k jejímuž výkonu by bylo potřeba živnostenské oprávnění podle živnostenského zákona nebo jiné povolení, ale pokud uvažujete s vlastním prodejem knih přes internet, budete pro takovouto obchodní činnost už živnostenské oprávnění potřebovat.
Z hlediska daní se pak příjmy budou zdaňovat jako samostatná činnost (podnikání) podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.
S tím budou souviset i odvody na sociální a zdravotní pojištění.
Samostatnou a složitou kapitolou by byla daň z přidané hodnoty (zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty). Povinnosti vyplývají z tozhoto zákona by se Vás mohli týkat již při prvním prodeji e-knihy.
Váš dotaz zahrnuje poměrně rozsáhlou, komplexní a propojenou problematiku, kterou by bylo vhodné před započetím činnosti detailněji konzultovat s daňovým odborníkem.
Děkuji za dotaz.
Ing. Radek Bílý
daňový poradce č. 00098
